财税百科 第 32 页

需先纠正违法行为、履行相关义务，再按规定申请信用修复或移出名单。

通常涵盖记账报税、薪酬核算、社保代缴、报表编制与财务咨询等，范围由双方约定。

可以。个体工商户可凭营业执照与经营者身份证明开立单位结算账户。

符合法律规定的可靠电子签名具有与手写签名或盖章同等的法律效力。

按主体形式与所得性质处理：注册主体的缴企业所得税，个人取得的按经营所得或劳务报酬计税。

可以。既无应税收入也未开具发票的，可按零申报处理。

不能直接零申报，应按实际销售额填报并享受免税，而不是填零。

可能会有提示，尤其是人员状态与申报情况不符时，需按要求核实处理。

按实际用工情况处理：确已离职的办理离职处理；仍在职的做未离职确认并说明情况。

不能一概而论。法定代表人未实际任职取酬的可以不申报，实际取酬的应如实申报。

达到标准应登记为一般纳税人，客户要求专票抵扣时也可提前申请，建议提前测算影响。

是。一般需先完成税务清税并取得清税证明，再办理工商注销登记。

以年应征增值税销售额为主要标准，超过标准的应登记为一般纳税人；未超标准的可自愿申请。

现行征收率主要有 3% 与 5% 两档，按应税行为类型适用。

小规模纳税人出租不动产通常适用 5% 征收率，具体以现行规定为准。

一般纳税人按销项减进项的一般计税（或特定业务简易计税）；小规模按征收率直接计算，不抵扣进项。

一般计税下应纳税额 = 当期销项税额 − 当期进项税额，进项不足时形成留抵。

应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率，不抵扣进项税额。

小规模不进行进项抵扣，取得的进项税额计入采购成本，不能申请退还。

一般没有。留抵源于进项抵扣机制，小规模不抵扣进项，通常不形成留抵税额。